Travaux dans un appartement en location : Comment les déclarer pour optimiser votre fiscalité ?

Lorsque vous êtes propriétaire d'un logement que vous mettez en location, il est fréquent de réaliser des travaux. Entre l'entretien courant, les réparations et les améliorations, les coûts peuvent rapidement augmenter. Pourtant, saviez-vous qu'il est possible de déduire fiscalement ces dépenses ? Dans cet article, nous allons vous expliquer comment déclarer des travaux dans un appartement en location afin d'optimiser votre fiscalité.

Comprendre la différence entre entretien, réparation et amélioration

Pour déduire vos travaux, il est important de comprendre la différence entre entretien, réparation et amélioration. En effet, chacune de ces catégories de travaux correspond à une réglementation fiscale différente.

• L'entretien correspond aux travaux nécessaires pour maintenir le logement en bon état (exemples : changement de joints, remplacement des serrures, peinture des murs…)
• La réparation concerne les travaux destinés à remettre en état un équipement ou une installation qui ne fonctionne plus normalement (exemples : remplacement d'une chaudière défectueuse, réparation d'une fuite d'eau, changement d'une vitre cassée…)
• L'amélioration désigne les travaux qui ont pour but d'augmenter la valeur du bien ou d'en améliorer le confort (exemples : installation d'une baignoire à la place d'une douche, création d'une nouvelle pièce, aménagement d'un balcon…)

Il est important de bien distinguer ces trois catégories de travaux car elles ne sont pas traitées de la même façon fiscalement.

Déclarer les travaux d'entretien et de réparation

Les travaux d'entretien et de réparation doivent être déduits en fonction du régime fiscal choisi pour votre location. Si vous êtes au régime réel d'imposition, vous pouvez déduire l'intégralité des dépenses liées à l'entretien et à la réparation de votre bien immobilier. En revanche, si vous êtes au régime microfoncier, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 30% sur vos loyers en guise de compensation pour les frais engagés.

Pour déclarer vos travaux d'entretien et de réparation, il vous suffit de les inscrire dans la case 224 de votre formulaire de déclaration de revenus fonciers (2044 ou 2044S). N'oubliez pas de conserver toutes les factures et justificatifs correspondants aux dépenses engagées.

Déclarer les travaux d'amélioration

Contrairement aux travaux d'entretien et de réparation, les travaux d'amélioration ne peuvent pas être déduits intégralement l'année de leur réalisation. En effet, ils sont considérés comme un investissement locatif qui permet d'augmenter la valeur de votre bien immobilier. Ils doivent donc être amortis sur plusieurs années.

Le taux d'amortissement est fixé par l'administration fiscale en fonction du type de travaux réalisés. Il varie entre 10% et 100% selon la nature des travaux (exemples : 100% pour l'installation d'une cuisine équipée, 65% pour la pose de fenêtres double vitrage…).

Pour déclarer vos travaux d'amélioration, vous devez inscrire le montant total des dépenses engagées dans la case 400 de votre formulaire de déclaration de revenus fonciers (2044 ou 2044S). Le montant amortissable sera alors automatiquement calculé par l'administration fiscale.

Important : Attention aux travaux mixtes

Il peut arriver que des travaux soient à la fois d'entretien et d'amélioration. Dans ce cas, il convient de distinguer les deux catégories de dépenses afin de pouvoir les déduire correctement. Par exemple, si vous faites installer une nouvelle chaudière (réparation) mais que vous optez pour un modèle plus performant (amélioration), vous devez répartir le coût de la facture correspondante entre le montant des dépenses de réparation et celui des dépenses d'amélioration.

En conclusion, déclarer des travaux dans un appartement en location permet de bénéficier d'une optimisation fiscale intéressante. Toutefois, il est important de bien distinguer les travaux d'entretien, de réparation et d'amélioration pour pouvoir les déduire correctement en fonction du régime fiscal choisi. En cas de doute, n'hésitez pas à vous tourner vers un professionnel de la gestion immobilière ou de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés.